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【OD体育官网】审计学 学习题(十)

发布日期:2021-06-17 19:04

本文摘要:第十章 钱币资金审计一、单项选择题1、钱币资金的审计规模不包罗( ) A.企业有关钱币资金的内部控制制度的健全性及有效性 B.证实钱币资金收入与支出运动的合规性、正当性 C.证实钱币资金余额的真实性、正确性 D.测试钱币资金的流动性和收益性2、下列各项职责中,没有违反不相容职责的是( ) A.银行出纳与体例银行存款余额调治表 B.接受订单与批准赊销C.现金出纳与挂号现金日记账D.现金出纳与体例记账凭证3、下列与现金业务有关的职责可以不分散的是( )A.现金的支付与审批B.现

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第十章 钱币资金审计一、单项选择题1、钱币资金的审计规模不包罗( ) A.企业有关钱币资金的内部控制制度的健全性及有效性 B.证实钱币资金收入与支出运动的合规性、正当性 C.证实钱币资金余额的真实性、正确性 D.测试钱币资金的流动性和收益性2、下列各项职责中,没有违反不相容职责的是( ) A.银行出纳与体例银行存款余额调治表 B.接受订单与批准赊销C.现金出纳与挂号现金日记账D.现金出纳与体例记账凭证3、下列与现金业务有关的职责可以不分散的是( )A.现金的支付与审批B.现金保管与现金日记账的记载C.现金的会计记载与审计监视D.现金保管与现金总分类正的记载4、企业划定现金收入应于逐日存入银行的主要目的是( )A.确保生意业务经适当批准B.确保生意业务按授权举行C.掩护资产宁静D.确保现金及收入记载完整5、下列关于钱币资金内部控制的内容,存在重大缺陷的是( ) A.财政专业章由专人保管,小我私家名章由本人或其授权人员保管 B.对重要钱币资金支付业务,实行团体决议 C.现金收入实时存入银行,特殊情况下,经主管向导审查批准方 可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,体例银行存款余 额调治表,使银行存款账面余额与银行对账单调治相符6、下列项目中不属于钱币资金内部控制的是( ) A.职责分工 B.授权批准及凭证和记载 C.定期盘货和核对 D.证实钱币资金的合规性7、对钱币资金内部控制举行开端评价的目的在于( ) A.省略控制测试,直接实施实质性法式 B.淘汰实质性法式的审计规模 C.确定注册会计师是否应该依赖内部控制 D.详细相识被审计单元钱币资金的内部8、注册会计师测试现金余额的起点是( ) A.核对库存现金日记账与总账的余额是否相等 B.抽查库存现金的实土地点 C.抽查大额现金收支事项 D.检查现金收支的正确停止9、只管现金在企业资产总额中比重不大,但注册会计师应当重视库 存现金审计的原因是( )A.钱币资金是企业资金运作的起点和终点B.企业发生的舞弊事件多数与现金有关C.现金在企业运转中的职位重要D.现金是企业的一项重要资产10、既是证实资产欠债表所列现金是否存在的一项重要法式,又是现金实质性法式中重要的步骤是( ) A.核对库存现金日记账与总账余额是否相符 B.对库存现金举行监盘 C.抽查大额现金收支事项 D.检查现金收支的正确停止11、在对库存现金举行盘货时,时间最好选择在上午上班前或下午下班时举行,主要是为了证实认定是( )A.完整性 B.计价和分摊C.存在 D.权利和义务12、监盘库存现金是, 是监盘人。A.注册会计师 B.出纳C.被审计单元卖力人 D.被审计单元会计主管13、2009年3月5日对N公司全部现金举行监盘后,确认实有现金数额为1100元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元,3月5日发生的现金收支全部未挂号入账,其中收入金额为3000元、支出金额为4000元,2009年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元,则推断2008年12月31日库存现金余额应为( )A.1300元 B.2300元C.700元 D.2700元14、验证库存现金是否相符,,除审阅现金明细账和收付凭证外,还应对库存现金举行( )A.抽查 B.盘货C.试算 D,视察15、下列选项中,为获取适当审计证据所实施的审计法式与审计目的最相关的是( )A.对已盘货的被审计单元存货举行检查,将检查效果与盘货记载核对,以确定存货的计价准确性B.从被审计单元销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性C.实地视察被审计单元牢固资产,以确定牢固资产的所有权D.复核审计单元体例的银行存款余额调治表,以确定银行存款的正确性16、以下关于银行存款实质性测试法式不正确的提法是( )A.年尾银行存款的余额为零,也有可能需要函证B.在被审计单元内部内部控制单薄的情况下,通过向银行函证的方式可以获得越发直接、可靠的证据C.银行询证既可以用来查证银行存款,也可以查证银行乞贷D.函证法式可以取代对银行存款余额调治表的审核17、既是证实资产欠债表所列银行存款是否存在的重要法式,同时也可以获得银行存款余额真实性、完整性的有关证据的是( )A.审查银行存款余额调治表B.函证银行存款余额C.实施分析性法式D.抽查银行存款收支的正确停止18、注册会计师测试银行存款余额的起点是( )A.核对银行存款日记账与总账的余额是否相符B.核对银行存款余额调治表与银行对账单和银行存款日记账C.核对银行对账单和银行存款日记账D.核对银行对账单和银行存款总账的余额19、取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调治表是证实资产欠债表中所列银行存款( )A.是否存在 B.是否完整C.计价是否正确 D.是否属于被审计单元所有20、下列关于银行存款的说法中,错误的是( )A.银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的钱币资金B.通常独立核算的企业都必须在当地银行开设账户C.企业在银行开设账户以后,在按审定的限额保留库存现金外,凌驾限额的现金银行可自主决议是否存入银行D.银行在谋划历程中发生的钱币收支业务,绝大部门都必须通过银行存款账户举行结算21、注册会计师可通过会计年度竣事日后 内的银行对账单,验证在途存款和未兑现支票的真实性。

( )A.10天 B.15天C.一个月 D.5天22、验证被审计单元银行存款收付停止日期是为了( )A.确保被审计单元银行存款月存款的正确性B.确保被审计单元所有收款均已入账C.确保被审计单元所有已开出支票均已入账D.确保属于本期和属于下一会计期间的收支业务恰当计入其所属的会计期间23、如果D注册会计师要证实丁公司在邻近2008年12月31日签发的支票是否已挂号入账,最有效的审计法式是( )A.函证2008年12月31日的银行存款余额B.检查2008年12月31日的银行对账单C.检查2008年12月31日的银行存款余额调治表D.检查2008年12月的支票存根和银行存款日记二、多项选择题1、企业的钱币资金主要包罗( )A.库存现金 B.银行存款C.生意业务性金融资产 D.应收账款E.其他钱币资金2、钱币资金按存放所在及用途可分为( )A.库存现金 B.银行存款C.其他钱币资金 D.在途资金E.其他钱币资金3、审计钱币资金时涉及的凭证、账簿和报表资料有( )A.进账单B.收款凭证C.库存现金日记账和总账、银行存款日记账和总账D.现金盘货表、银行对账单、银行往来询证函E.备用金或其他应收款明细账和总款4、关于现金内部控制正确的有( )A.他人未经授权不得靠近现金B.实时将收到的支票送存银行C.不得以收抵支D.支票的签发和保管应由同一人卖力E.支票应凭据签发时间另外编号5、对钱币资金内部控制的开端评价主要包罗( )A.款子的收支是否按划定的法式和权限班里B.是否存在于本单元谋划无关的款子的收支情况C.是否存在出租、出借银行账户的情况D.出纳与会计的岗位、职责是否严格分散E.钱币资金是否妥善保管,是否认期举行盘货、核对等6、注册会计师选取适当的收款凭证作为样本测试钱币资金收款的内部控制主要是为了核对( )A.收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符B.库存现金、银行存款日记账的收入金额是否正确C.收款凭证与银行队长范是否相符D.收款凭证与应收账款等相关明细账的有关记载是否相符E.实收金额与销货发票等有关凭据所列金额是否一致7、注册会计师选取适当的钱币资金付款凭证作为样本测试钱币资金付款的内部控制主要是为了核对( )A.付款的授权批准手续是否切合划定B.库存现金、银行存款日记账的支付金额是否正确C.付款凭证与银行对账单是否相符D .付款凭证与应付账款等相关明细账的有关记载是否一致E.实付金额与购货发票等相关凭据所列金额是否相符8、注册会计师在举行钱币资金内部控制测试时,应凭据日记账通过的线索,核对总账中 账户的记载是否相符。( )A.库存现金 B.银行存款C.应收账款 D.应付账款E.资本公积9、下列审计法式中,属于库存现金、银行存款账户实质性法式的有( )A.监盘库存现金,体例库存现金监盘表B.抽查大额现金和银行存款收支,看是否实时入账C.抽查是否每月体例银行存款余额调治表D.向开户银行函证银行存款余额E.抽取并审查付款凭证,检查相关会计记载10、以下资产中,适用于突击盘货方式的有( ) A.银行存款 B.珍贵金属 C.股票   D.债券 E.现金11、下列属于盘货库存现金可接纳的步骤和方法是( )A.制定库存现金的盘货法式B.审阅库存现金日记账并与现金收付凭证相核对C.盘货库存现金D.资产欠债表日后举行盘货时,应调整至资产欠债日的金额E.体例“钱币资金审定表”确定资产欠债表日库存现金的实有数12、注册会计师刘丽在审阅助剖析计师的库存现金盘货计划表时,发现以下几种处置惩罚方法,其中不恰当的有( )A.盘货前就盘货时间与被审计单元会计主管相同,要求其配合好相关的盘货事情B.盘货时应有被审计单元出纳和会计主管在场C.库存现金监盘表只能由出纳人员签字,以明确责任D.注册会计师应亲自盘货E.盘货前,应由出纳人员将现金收集起来存入保险柜,须要时加以封存13、注册会计师唐寅在审计恒润公司2008年度财政报表时,监盘了恒润公司的库存现金,并卖力监盘了存货。

这两种法式的差别之处包罗( )A.监盘时间摆设差别B.监盘计划中与被审计单元治理层的相同水平差别C.因盘货工具特点而执行的监盘方式差别D.盘货的到场人员差别E.监盘的目的差别14、一般在库存现金盘货表上需要有 的签字。( )A.出纳员 B.会计主管人员C.监盘人 D.项目卖力人E.被审计单元高管人员15、注册会计师对银行存款余额调治表的审计法式主要包罗( )A.验算调治表的数字盘算是否正确B.审查、验证未达账项的真实性,并作出相应的记载C.核对银行存款总账余额,银行对账单和总金额D.相识被审计单元是否存在高息资金拆借E.向个银行发询证函16、查证银行存款是否存在的重要法式包罗( )A.检查银行存款余额调治表B.实时分析法式C.函证银行存款余额D.抽查原始凭证E.检查银行存款发生额的巨细17、为了做到银行存款在财政报表上正确停止,对于以下未达账项,注册会计师应当要求被审计单元体例会计分录调整的有( )A.银行已收,企业未入账的支出B.银行已收,企业未入账的收入C.企业已付,银行未入账的支出D.企业已收,银行未入账的收入 E.停止日已签发1个月以上的未兑现支票18、注册会计师寄发的银行询问证函( )A.是以被审计单元的名义发往开户银行的B.属于努力式函证C.要求银行直接回函至会计师事务所D.包罗银行存款和乞贷余额E,是证实资产欠债表所列银行存款是否存在的重要法式19、函证银行存款余额注册会计师主要是为了证实( )A.银行存款是否真实B.银行乞贷金额C.是否存在企业未入账的欠债D.是否存在或有欠债E.银行存款是否多计20、注册会计师在实施银行存款的实质性法式后,应体例的审计事情稿本包罗( )A.银行存款明细表B,银行存单检查表C.对银行存款余额调治表的检查D.钱币资金审定表E.钱币资金收支检查情况表21、下列各项钱币资金中,注册会计师审计后应当提请被审计单元通过“其他钱币资金”科目核算的有( )A.信用证保证金存款B.备用金C.存出投资款D.银行本票存款E.信用卡存款三、名词解释题1、监盘库存现金2、银行存款的询证四、银行存款的询证1、简述库存现金的审计目的2、简述银行存款的审计目的3、简述其他钱币资金的审计目的五、案例分析题1、大兴公司是一其中小型商业企业,在一次审计中发现出纳员李红有以下舞弊行为:从公司收发室截取了主顾陈宏给公司的分期付款的3600元支票,存入了由她卖力的公司零用金银行存款户中。

然后,在该存款户中以支付劳务费为由开了一张以自己为收款人的3600元支票,签名后从银行中兑取了现金。在与客户对账时,李红将“应收账款——陈宏”账户余额扣减3600元后作为对账金额发给陈宏对账单,表现3600元已经收到。

12天后,李红体例了一笔会计分录,借机“银行存款”,贷记“应收账款——陈宏”3600元,将“应收账款——陈宏”账户调整到正确余额,但银行存款账面余额却比银行对账单高列了3600元。月底,在体例银行存款余额调治表时,李红在调治表上虚列了两笔未达账项,将银行存款余额调治表调平要求:就上述情况分析大兴公司内部控制制度中存在的重要缺陷,并进一步提出革新的建议。2、衡山公司的出纳人员在收到现金后挂号现金日记账,然后交会计人员挂号现金总账和其他账户。

天天下班之前要核对现金总账和明细账。当天凌驾库存限额的现金由出纳人员送存银行。每个月末,在收到银行发来的对账单后,由会计体例银行存款余额调治表下面是一些可能发生的错误,如果上面所述的内部控制制度能够防止这些错误连续发生,请指出详细的内部控制制度措施,如果上面所述的内部控制制度不能够防止这些错误的连续发生,请取代衡山公司完善它的内部控制制度。

(1) 银行记账错误。(2) 出纳一时疏忽,在入账后未将记账凭证交会计入账。(3) 出纳将汇款单不小心弄丢了。

(4) 会计人员发生记账错误。(5) 会计人员贷记了错误的应收账款明细账。(6) 出纳将收到的现金没有入账便据为己有。

3.A注册会计师卖力对常年审计客户甲公司2009年度财政报表举行审计,撰写了总体计谋和详细审计计划,部门内容摘录如下: (1)开端相识2009年度甲公司及其情况未发生重大变化,拟信赖以往审计中对治理层、治理层诚信形成的判断。(2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑,拟倒霉用内部审计的事情。(3)如对计划的重要水平做出修正,拟通过修改计划实施的实质性法式的性质、时间和规模降低重大错报风险。

(4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险,拟将销售生意业务及其认定的重大错报风险评估为高水平,不在相识和评估相关控制的合并性并确定其是否已获得执行,直接实施细节测试。(5)因甲公司于2009年9月关闭某地事处并注销银行账户,拟不再函证该银行账户。(6)因审计事情时间摆设紧张,拟不函证应收账款,直接实施替代审计法式。(7)2009年度甲公司购入购票作为可供出售的金融资产核算。

除实时咨询法式外,预期无法获取有关治理层持有意图的其他充实、适当的审计证据,拟就询问效果获取治理层书面证明。要求:针对上述事项(1)至(7),请逐项指出A注册会计师制定的计划是否存在不妥之处。如有不妥之处,简要说明理由,并填入以下表格。事项计划五不妥之处;只写“无不妥”计划有不妥之处;请说明理由(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)4.甲企业会计和出纳分设,由于会计事情量大,财政司理摆设由出纳卖力挂号三大期间用度账户,而且划定,收款的同时应为销售部门开具销售发票。

管理付款手续时,直接凭据采购人员提供的发票管理支付手续。在财政部卖力人的授意下,开立多个结算账户,资金紧张的时候就从没有金额的账户给客户开支票,暂时敷衍敷衍。期末结账以后,检查人员经常发现现金短款,原因是大量发票票据没有经由有权批准人员的批准,因此没有举行账务处置惩罚。

要求:请说明甲企业在钱币资金治理中存在的问题,并说明革新意见。5.2009年1月20日上午8时审计人员对某企业日记账举行审查,并清点库存现金,清点效果如下: (1)当天现金日记账余额11630元。(2)清点库存现金效果为:100元币80张、50元币31张、10元币68张、5元币18张、2元币8张、1元币24张、角分币共计20元。

(3)查明2009年1月19日已收入现金尚未入账的收款凭证2张,共计420元。(4)查明2009年1月1日已支付现金尚未入账的付款凭证30张共计955元。(5)查出无任何指挥的采购员借条一张,乞贷金额500元。

(6)经银行审定企业库存现金限额为10000元。要求:(1)凭据上述审计和清点效果体例库存现金盘货表。

(2)凭据上述质料指出企业现金治理中存在的问题,并提出审计意见。6.在对G公司2005年度财政报表达式举行审计时,M注册会计师卖力审计钱币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。

为顺利监盘库存现金,M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。思量到出纳日常事情摆设,对总部和营业部库存现金的监盘时间划分定在上午十点和下午三点。

监盘时,出纳把现金放入保险柜,并将已办妥现金收付手续的生意业务登入现金日记账,结泛起金日记账余额;然后,M注册会计师就地盘货现金,在与现金日记账核对后填写“库存现金盘货表”,并在签字后形成审计事情稿本。要求:请指出上述库存现金监盘事情中有哪些不妥之处,并提出革新建议。7.对企业银行存款审计时获得下列数据: (1)2005年12月31日银行存款日记账余额为27080元,银行存款对账单余额为26450元。

(2)经核对,还发现多笔未达账项,经审查,未达账项及金额均准确无误: 112月29日委托银行存款的3000元,银行已入账,企业未收到收款通知而没入账; 212月30日企业曾开出一张现金支票900元,企业已做淘汰,银行未入账; 312月31日银行记载已付公用事业费共计850元,银行已入账,企业未收到付款通知而没入账。412月31日企业收到转账支票一张3500元,企业已入账,银行未入账。(3)另查明,银行存款日记账将12月20日收到的银行存款通知单3960元错记成3900元入账。

要求:(1)凭据情况,代审计师体例银行存款余额调治表。(2)如果银行存款对账单的余额准确无误,试问:体例的银行存款余额调治表中发现的错误金额是几多? (3)请问2005年12月31日银行存款日记账余额是否准确?如果禁绝确,正确余额是几多? (4)调治后银行存款真实的余额是几多?8.注册会计师在审计库存现金时,需要“相识内部控制、测试内部控制、评价重大错报风险,从而举行实质性法式”。请凭据这一审计思想,联合“库存现金”的内容,填全下列表所缺内容。内部控制目的关键内部控制常用控制测试 常用实质性法式钱币资金收入的存在或发生 (1)视察(10) (2)检查现金折扣是否经由恰当的审批钱币资金收入的完整性(3)视察(11)(12)(4)检查是否存在未入账的现金收入(5)检查是否向主顾寄送对账单,相识是否认期举行钱币资金权利 和义务(6)检查是否认期盘货,检查盘货是否记载(13)钱币资金的金额是准确的(7)检查银行对账单和银行存款余额调治表(14)(8)钱币资金在资产欠债表上的披露准确(9)视察A. 现金出纳与现金记账的职务分散B. 现金折扣必须经由适当的审批手续C. 现金出纳与现金记账的职务分散D. 逐日实时记载现金收入E. 当期向主顾寄送对账单F. 定期盘货现金并与账面余额核对G. 定期取得银行存款对账单H. 体例银行存款余额调治表I. 现金日记账与总账的挂号职责离开J. 检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大金额项目与异常项目K. 现金收入的停止测试L. 抽查主顾对账单并与账面余额核对M. 盘货库存现金,如与账面应有数额存在差异,分析差异原因N. 检查调治余额中未达账项的真实性以及资产欠债表日后的进账情况一、单项选择题1-5 D C B C C 6-10 D C A B B 11-15 C A B B D 16-20 D A A A C 21-23 A A D 二、多项选择题1-5 ABE ABC ABCDE ABC ABCDE6-10 ABCDE ABCDE ABCD AD DE11-15ABCDE ACD ABCDE ABC ABC16-21 AC ABCD ABCDE ABCDE ABCDE ABCDE ACDE三、名词解释1. 监盘库存现金是证实资产欠债表所列现金是否存在的一项重要法式,是现金实质性法式的重要步奏。

盘货库存现金的时间和人员应视被审计单元的真体情况而定,但必须有出纳员和被审计单元会计主管人员到场,有注册会计师举行监视盘存。2. 银行存款的询证函证银行存款余额调治表是证实资产欠债表所列银行存款是否存在的重要法式。注册会计师在执行审计业务历程中,可以被审计单元名义向有关单元发函询证,以验证被审计单元的银行存款是否真实、正当、完整。四、简答题1. 简述库存现金的审计目的答:(1)确定被审计单元资产欠债表的钱币资金项目中的库存现金在资产欠债表日是否确实存在,是否为被审计单元所拥有。

(2)确定被审计单元在特定期间内发生的现金收支业务是否均记载完毕,有无遗漏。(3)确定库存现金余额是否正确。(4)确定库存现金在资产欠债表日上的披露是否恰当。2. 简述银行存款的审计目的 答:(1)确定被审计单元资产欠债表中的银行存款在资产欠债表日是否确实存在, 是否为被审计单元所拥有。

(2)确定被审计单元在特定期间内发生的银行存款收支业务是否均已记载完 毕,有无遗漏。(3)确定银行存款的余额是否正确。(4)确定银行存款在资产欠债上的披露是否恰当。

3. 简述其他钱币资金的审计目的。答:(1)确定被审计单元资产欠债表中的其他钱币资金在会计报表日是否确实存 在,是否为被审计单元所拥有。(2)确定被审计单元在特定期间内发生的其他钱币资金收支业务是否均已记 录完毕,有无遗漏。

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(3)确定其他钱币资金的余额是否正确。(4)确定其他钱币资金在会计报表上的披露是否恰当。五、案例分析题 1.(1)付款审核与支票签发没有分散,付款审核不应由出纳员执行。

(2)应收账款对账法式不应由出纳员执行,应有会计人员执行。(3)出纳员不应具有体例记账凭证的权利,这项事情应由会计人员完成。(4)挂号现金、银行存款、日记账的出纳员不应卖力银行存坤余额调治表的体例。

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2.(1)银行记账错误可以通过体例银行存款余额调治表发现。(2)出纳的疏忽可以通过下班前核对现金总账和明细账发现。(3)无法防止,可以定期与客户对账。(4)可以通过核对现金总账和明细账发现。

(5)无法防止,可以建设复核制度或者定期与客户对账。(6)无法防止,要定期与客户对账。

3.事项计划无不妥之处:只写“无不妥”计划有不妥之处;请说明理由(1)不妥:对治理层、治理层诚信判断不能依赖于以往的判断。(2)无不妥(3)不妥:重大错报风险是客观存在的,控制测试并不能降低评估的重大错报风险;通过修改计划实施的实质性法式,只能降低的检查风险。

(4)不妥:对内部控制的相识法式是必须的,控制测试法式具有选择性。(5)不妥:应当选择在财政报表期间所有发生过业务的银行函证,包罗零账户和已注销的账户。(6)不妥:正常情况下,对应收账款实施函证是须要法式。

注册会计师不能由于时间、成本等原因,淘汰须要的审计法式。(7)不妥:治理层声明书是证明力较弱的证据,询问不足以测试控制运行的有效性,必须联合其他审计法式。4.(1)企业摆设出纳挂号期间用度的做法违背了不相容岗位分散的原则,出纳不应该兼任考核,会计档案保管和收入,支出、用度、债权债务账目的挂号事情。

(2)基于同样的原因,出纳收款并开具销售发票的做法容易导致舞弊,开票和收款应该由差别的人完成。(3)付款的法式差池,在支付货款之前应该经由复核和批准,如果是货到付款,还应该有磨练及格的票据。(4)结算账户可以凭据需要开设,可是在余额不足的账户开空头支票的做法是错误的,不光达不到融资的目的,而且效果适得其反。(5)期末现金短款,本质上是白条抵库,在款子支付前,一定要由有权批准的人员批准方可付款,而且对当期发生并已经完成的业务应该实时处置惩罚,使账实相符。

库存现金盘货表2009年1月20日库存限额:10000元 单元:元应存数的盘算金额实存数的计划金额账面余额11630100元币80张8000加已收款未入账部门42050元币31张1550减已收款未入账部门95510元币68张6805005元币18张902元币8张161元币24张24角分币20应存数10595实存数10380 短缺数215元(2)存在问题及审计意见:①凌驾库存限额595元,应实时解存银行。②现金收付款凭证未实时入账,应实时入账。③白条抵库500元,应实时追回。

④现金账实不符,短缺215元,应查明原因。6.[谜底](1)提前通知G公司会计主管人员做好监盘准备的做法不妥。M注册会计师应当实施突击性的检查。(2)没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不妥。

M注册会计师应当同时监盘总部和营业部的库存现金,若不能同时监盘,则应对后监盘的库存现金实施封存。(3)G公司会计主管人员没有到场盘货的做法不妥。

盘货人员应包罗出纳、会计主管人员和注册会计师。(4)现金盘货操作法式不妥。

库存现金应由出纳盘货,由注册会计师监盘。(5)“库存现金盘货表”签字人员不妥。“库存现金盘货表”应由公司相关人员和注册会计师配合签字。

7.[谜底] 单元:元日记账余额 27080对账单余额 26450加:企业未入账收入委托收款 3000错账 60减:企业未入账收入付费 850调整后余额 29290加:银行未入账收入转账支票 3500减:银行未入账收入开出支票 900调整后余额 29050(2)错误余额=29290-29050=240(元)(P260-262)(3)2005/12/31 银行存款日记账的正确余额=27080-240=26840(元)(P260-262)(4)银行存款的实际余额或调治后余额=29050(元)(P260-2628.[谜底]内部控制目的关键内部控制常用控制测试常用实质性法式钱币资金收入的存在或发生(1)A视察(10)J(2)B检查现金折扣是否经由恰当的审批钱币资金收入的完整性(3)C视察(11)K(4)D检查是否存在未入账的现金收入(5)E检查是否向主顾寄送对账单,相识是否认期举行钱币资金权利和义务(6)F检查是否认期盘货,检查盘货记载(13)M钱币资金的金额是准确的(7)G检查银行对账单和银行存款余额调治表(14)N(8)H钱币资金在资产欠债标配上的披露正确(9)I视察。


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